CONSEGNA MODELLO CUD 2005

Scade il termine entro il quale i datori di lavoro, in qualità di sostituti d'imposta, devono consegnare ai dipendenti e collaboratori coordinati e continuativi, ai sensi dell'art. 4, commi 6-ter e 6-quater, del D.P.R. 22 luglio 1998, n. 322, la certificazione dei redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel corso dell'anno 2005 (CUD 2006).

CERTIFICAZIONE DEGLI UTILI

Scade il termine per la certificazione degli utili ai contribuenti che hanno percepito dividendi nel corso dell’anno 2005.

CERTIFICAZIONE DEI COMPENSI PROFESSIONISTI E PROVVIGIONI

I sostituti d'imposta che nel 2005 hanno corrisposto somme o valori soggetti a ritenuta devono rilasciare – entro la data odierna - una certificazione in forma libera indicando: l’ammontare lordo delle somme corrisposte; le somme non soggette a ritenuta (es. quota di provvigioni esclusa dall’imponibile e rimborso spese sostenute per conto del committente); l’ammontare delle ritenute operate.

Nell’attestazione dovrà – eventualmente - essere evidenziato il contributo del 4% addebitato a titolo di rivalsa dai professionisti iscritti alla gestione separata Inps.

Si ricorda infine che con riferimento alla certificazione delle ritenute sulle provvigioni, gli agenti e i soggetti assimilati (rappresentanti, procacciatori di affari, mediatori, ecc.) possono scomputare le ritenute relative alle somme percepite in base al principio di competenza, purché le stesse siano già state operate al momento di presentazione della dichiarazione dei redditi (art. 25 bis, comma 3 del Dpr 600/73). Pertanto, i sostituti d'imposta, su richiesta degli agenti o intermediari, sono tenuti a rilasciare certificazioni separate per le provvigioni imputabili al periodo d'imposta precedente, ma erogate nel lasso di tempo intercorrente tra la chiusura di tale periodo d'imposta e il termine di presentazione della dichiarazione dei redditi relativa al periodo stesso, tenendone conto al momento del rilascio delle certificazioni relative all'anno successivo.

I.V.A. - Adempimenti Periodici

Fatturazione Differita: termine per emettere e registrare le fatture per cessioni di beni, la cui consegna risulti da DDT emessi a Febbraio 2006: l’IVA relativa è liquidata a Febbraio 2006.

Contribuenti minori e forfettari: i contribuenti IVA ‘minori’ o ‘minimi’, debbono procedere alle annotazioni delle operazioni di Febbraio 2006.

Registro Corrispettivi – annotazione riepilogativa: i commercianti al minuto possono annotare entro la data odierna, con unica registrazione, le operazioni di Febbraio 2006 con rilascio di scontrino o ricevuta. In tale ipotesi, al Registro dei Corrispettivi si allegano gli scontrini di chiusura giornalieri.

Annotazione documento riepilogativo vendite, per le fatture emesse a Febbraio 2006, di ammontare unitario inferiore ad €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche: i soggetti che hanno optato per l’applicazione della L. n. 398/91 annotano l’ammontare dei corrispettivi conseguiti da attività commerciali, a Febbraio 2006.

SOCIETA' DI CAPITALI - TASSA FORFETTARIA LIBRI E SCRITTURE CONTABILI

Termine per il versamento della tassa forfettaria su libri e scritture contabili di € 309,87 (od € 516,46 per le società con capitale sociale superiore ad €. 516.456,90) dovuta dalle società di capitali.

Il versamento va effettuato su Mod. F24. Sezione: Erario; Cod. tributo: 7085; Periodo di riferimento: 2006.

Il versamento è dovuto anche dalle società in liquidazione o comunque esistenti alla data del 1° gennaio 2006. Sono invece escluse dal versamento le società cooperative.

IVA LIQUIDAZIONE ANNUALE

Termine per i contribuenti I.V.A. trimestrali, per il versamento dell’IVA relativa al quarto trimestre 2005 (tenendo in considerazione l’eventuale acconto versato a dicembre 2005), maggiorata degli interessi dell’1%.

Scade inoltre il termine per l’effettuazione del versamento del conguaglio dell’I.V.A. dovuta in base alla dichiarazione annuale. Versamento minino €. 10,33.

I soggetti tenuti alla dichiarazione unificata (Unico 2005), possono alternativamente optare per il versamento entro il termine di presentazione della dichiarazione annuale unificata, con applicazione dell’interesse mensile dello 0,40% per ogni mese o frazione successivi al 16 marzo 2006.

Versamento su Mod. F24. Sezione: Erario; Cod. tributo: 6099; Periodo di riferimento: 2005.

IVA LIQUIDAZIONE MENSILE

Termine per procedere alla liquidazione nonché al versamento dell’imposta eventualmente a debito relativa al mese precedente: in F24 - Sezione: Erario; Cod. tributo: 6002; Periodo di riferimento: 2006.

Versamento minimo: €. 25,82.

IRPEF – VERSAMENTO RITENUTE ALLA FONTE

Versamento delle ritenute operate a Febbraio 2006 su redditi di lavoro dipendente e assimilati, compensi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi di capitale. Sez. Erario; Rif.: 2006.

Addizionali IRPEF

Termine di versamento per il sostituto di imposta dell’addizionale regionale e comunale trattenuta.

Le addizionali all’Irpef si determinano in sede di conguaglio annuale. Il relativo importo va trattenuto in un numero di rate da 9 a 11, a seconda che il conguaglio sia effettuato nel mese di febbraio 2006 o dicembre 2005 (a partire dal periodo di paga successivo e fino al mese di novembre). 

Cod. Tributo: 3802 - Addizionale Regionale Irpef;  3816 - Addizionale Comunale Irpef.

ENPALS – Aziende dello spettacolo e sport

Versamento contributi previdenziali di Febbraio 2006. La denuncia mensile scade il 25 Marzo 2006.

INPS: GESTIONE SEPARATA

Versamento del contributo INPS Gestione Separata sui compensi pagati a Febbraio 2006. Sezione:

INPS. Cod. Sede: 0600 (AP) o 4400 (MC). Causale: C10 (per coloro per i quali si rende dovuto il contributo del 10%) o CXX (per i soggetti per i quali è dovuto il contributo del 15% e 18,20%/19,20%).

Filiale azienda: CAP e Comune, dell’impresa che paga il compenso. Periodo: da: 2/2006; a: non compilare.

INPS: Versamento contributi previdenziali dipendenti

I datori di lavoro sono tenuti al versamento dei contributi per le retribuzioni del mese di Febbraio 2006 e risultanti dai modelli DM10. Sezione: INPS. Causale: DM10.

INAIL: Presentazione modello autoliquidazione

Termine per la presentazione telematica o su floppy-disk del modello di autoliquidazione dei premi per l’anno 2005/2006.

Comunicazione relativa alle Dichiarazioni d’Intento Ricevute

Termine per la comunicazione in via telematica delle dichiarazioni d’intento ricevute dai clienti ‘esportatori abituali’  a Febbraio 2006.

Liquidazione  IVA

I contribuenti IVA mensili determinano la differenza tra IVA esigibile nel mese di Febbraio 2006 (risultante dalle annotazioni eseguite o da effettuare) ed IVA risultante dalle annotazioni eseguite relative ai beni e servizi acquisiti, per i quali, in base ai documenti di acquisto di cui sono in possesso, il diritto alla detrazione viene esercitata a Febbraio 2006. I contribuenti non hanno più l’obbligo di annotare sui registri gli elementi necessari per il calcolo della liquidazione; tali elementi dovranno essere comunque forniti in forma sistematica, all’amministrazione finanziaria, qualora la stessa ne faccia richiesta.

Intrastat Mensili

Gli operatori con scambi CEE (cessioni e/o acquisti), con obbligo mensile, presentano gli elenchi del mese di Febbraio 2006 (Modelli INTRA). Si raccomanda di procedere al controllo della correttezza delle partite IVA CEE e di reperire i codici di nomenclatura combinata al sito www.agenziadogane.it.

La periodicità di presentazione dei modelli Intra, per l’anno 2006 è mensile in caso di acquisti intracomunitari superiori ad €. 150.000,00, o vendite intracomunitarie superiori ad €. 200.000,00, nel corso dell’anno solare 2005. La periodicità può essere diversa per gli acquisti, rispetto alle cessioni.

L’ammontare delle cessioni di beni verso operatori della Repubblica di San Marino, non concorrono a formare il volume di scambi, rilevante ai fini della periodicità degli elenchi Intrastat.

Si ricorda che la presentazione degli elenchi Intrastat può avvenire anche mediante raccomandata, o supporti magnetici o per trasmissione telematica.

Ravvedimento operoso

E’ possibile regolarizzare il mancato versamento su Mod. F24, delle imposte in scadenza al 16 febbraio scorso, con versamento dell’imposta dovuta, degli interessi di mora al tasso legale del 2,5% (dal 16/2/2006 alla data di effettivo versamento), versati cumulativamente sul Mod. F24, e di una soprattassa del 3,75% (= 1/8 del minimo, pari al 30%). Periodo di riferimento: 2006.

Codici tributo sanzioni: 8906 – Sanzione pecuniaria sostituti d’imposta; 8904 – Sanzione pecuniaria IVA.

CONAI - Liquidazione del Contributo

Liquidazione del contributo prelevato/dovuto per il mese e presentazione della dichiarazione periodica relativa.

Imposta di registro - Contratti di locazione

Versamento su Mod. F23 dell’imposta di registro dovuta su contratti di locazione ed affitto di beni immobili, relative cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite, con rinnovo al 1° Marzo 2006.

L’imposta di registro è pari al 2% (0,50% per i fondi rustici) del corrispettivo annuo.

In caso di prima registrazione il nuovo importo minimo dovuto è pari ad €. 67,00.

Cod. Ufficio: R9K (A.E. Macerata), R9M (per A.E. Tolentino), R9L (per A.E. Recanati), R9H (per A.E. Fermo). Causale: RP. Codici Tributo:

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Privacy

Termine ultimo per procedere all'adeguamento degli archivi al disciplinare tecnico contenuto nell'allegato B al D.Lgs. n. 196/2003 (misure minime di sicurezza), e per la redazione del Documento Programmatico sulla Sicurezza (D.P.S.), ai sensi dell'art. 34, D.Lgs. n. 196/2003 (Codice sulla privacy): adeguamento alle c.d. “misure minime di sicurezza”.

Pur non essendo materia di ns. specifica competenza, abbiamo già riportato nella nostra Circolare n. 6/2004 (cui necessariamente si rimanda per gli eventuali approfondimenti) un estratto delle principali misure da adottare e dei documenti da predisporre e conservare.

Si ha cura di ricordare che per quel che concerne gli adeguamenti informatici e tecnici si rende necessario, per chi non è in grado di operare direttamente, rivolgersi ai propri tecnici di fiducia.

Per ulteriori approfondimenti vi consigliamo di visitare anche il sito www.garanteprivacy.it.

Tale obbligo risulta posticipato dal D.L. n. 273/2005, dal 31 dicembre 2005 al 31 marzo 2006.

IVA: adempimenti periodici

Documento riepilogativo acquisti: annotazione sul Registro IVA Acquisti, del documento riepilogativo delle fatture ricevute, a Febbraio 2006, di ammontare fino a €. 154,94.

Annotazione fatture intracomunitarie: le fatture per acquisti intracomunitari devono essere annotate nel registro acquisti ed in quello delle vendite entro il mese di ricevimento, oppure dopo, ma comunque entro 15 giorni dal ricevimento e con riferimento allo stesso mese.

   Acquisti intracomunitari – emissione di autofattura: nel caso di acquisti di Gennaio 2006, per i quali il fornitore intracomunitario non ha emesso la fattura entro Febbraio 2006, occorre provvedere ad emettere autofattura entro la data odierna.

Annotazione fatture di acquisto e schede carburanti (pro-memoria): l’annotazione nel Registro IVA Acquisti delle fatture di acquisto, deve essere effettuata prima della liquidazione periodica (o della dichiarazione annuale) nella quale è esercitato il diritto alla detrazione della relativa imposta.

Le imprese rilevano – a fine periodo – il numero di chilometri da riportare sulla scheda carburanti.

Acquisti in sospensione d’imposta: l’articolo 19, comma 7, del D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, ha soppresso l’obbligo - in precedenza previsto per gli ‘esportatori abituali’ che si avvalgono della facoltà di effettuare acquisti ed importazioni senza pagamento di imposta - di annotare mensilmente nei registri IVA i dati riferiti all’andamento del plafond mobile. Peraltro l’Amministrazione Finanziaria potrà avere conoscenza di tali dati o attraverso la dichiarazione annuale IVA (compilazione apposito quadro VC), o attraverso una richiesta specifica rivolta al contribuente. Permane l’obbligo di annotare la dichiarazione d’intento e le modalità di costituzione ed utilizzo del plafond (alla cui costituzione, come noto, non concorrono le cessioni di cui alla lett. c), dell’art. 8, del DPR n. 633/72).

ENASARCO – Versamento F.I.R.R.

Termine per procedere al versamento dei contributi inerenti al Fondo indennità per la risoluzione del rapporto (FIRR), appositamento costituito presso la Fondazione Enasarco.

L’adempimento è ad esclusivo carico dell’impresa mandante. La misura dei versamenti FIRR è la seguente:

F.I.R.R. – Misura del contributo dovuto

L’indennità va calcolata su tutte le provvigioni ‘liquidate’ (e andate a buon fine) nell’anno 2005, con il principio di competenza.

L’indennità compete anche sulle somme corrisposte a titolo di rimborso o concorso spese.

Non spetta il FIRR sull’indennità suppletiva di clientela e sulle provvigioni eventualmente maturate e liquidate dopo la cessazione del rapporto: il FIRR è dovuto in costanza di rapporto.

Il versamento va effettuato sul bollettino inviato dall’ENASARCO.

Va inoltre spedita entro la data odierna, la relativa distinta inviata dall’Ente stesso.

INPS: Denuncia telematica delle retribuzioni mensili: DM 10/2
Scade il termine per l'invio telematico del mod. DM 10/2 relativo al mese di Febbraio 2006.

INPS: Denuncia MODELLO EMens

Termine di presentazione delle comunicazioni (modello Emens) relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi ed associati in partecipazione nel mese di Febbraio 2006. Il nuovo adempimento, sostituisce dal 2005 l’invio del modello GLA annuale.

società di capitali: PROCEDIMENTO DI APPROVAZIONE DEL BILANCIO

Le società di capitali (S.p.a., S.r.l. e S.a.p.a.) devono comunicare il bilancio d’esercizio e la rispettiva relazione al collegio sindacale (ed ai revisori contabili) trenta giorni prima della data di convocazione dell’assemblea dei soci fissata per l’approvazione del bilancio.

Se la data dell’assemblea di approvazione del bilancio chiuso al 31 dicembre 2005 è fissata per il giorno 30 aprile 2006, in data 31 marzo 2006 scade il termine per la predisposizione della bozza di bilancio, della relazione sulla gestione nonché della loro consegna al collegio sindacale.