I.V.A. - Adempimenti Periodici

Fatturazione Differita: termine per emettere e registrare le fatture per cessioni di beni, la cui consegna risulti da DDT emessi a Gennaio 2006: l’IVA relativa è liquidata a Gennaio 2006.

Contribuenti minori e forfettari: i contribuenti IVA ‘minori’ o ‘minimi’, debbono procedere alle annotazioni delle operazioni di Gennaio 2006.

Registro Corrispettivi – annotazione riepilogativa: i commercianti al minuto possono annotare entro la data odierna, con unica registrazione, le operazioni di Gennaio 2006 con rilascio di scontrino o ricevuta. In tale ipotesi, al Registro dei Corrispettivi si allegano gli scontrini di chiusura giornalieri.

Annotazione documento riepilogativo vendite, per le fatture emesse a Gennaio 2006, di ammontare unitario inferiore ad €. 154,94.

Associazioni sportive dilettantistiche: i soggetti che hanno optato per l’applicazione della L. n. 398/91 annotano l’ammontare dei corrispettivi conseguiti da attività commerciali, a Gennaio 2006.

Ravvedimento operoso

E’ possibile regolarizzare il mancato versamento su Mod. F24, delle imposte in scadenza al 16 gennaio scorso, con versamento dell’imposta dovuta, degli interessi di mora al tasso legale del 2,5% (dal 16/1/2006 alla data di effettivo versamento), versati cumulativamente sul Mod. F24, e di una soprattassa del 3,75% (= 1/8 del minimo, pari al 30%). Periodo di riferimento: 2006.

Codici tributo sanzioni: 8906 – Sanzione pecuniaria sostituti d’imposta; 8904 – Sanzione pecuniaria IVA.

Versamenti Unitari - Modello F24:

I.V.A. Mensile: Versamento - Gennaio 2006: Sezione: Erario; Cod. tributo: 6001; Anno di rif.: 2006. Se l’I.V.A. a debito non supera  €. 25,82,  il versamento si effettua con quello del mese successivo.

IRPEF: Versamento ritenute alla fonte, operate a Gennaio 2006 su redditi di lavoro dipendente e assimilati, compensi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi di capitale. Sezione Erario; Anno di rif.: 2006. Versamento minimo: €. 1,03.

Addizionali IRPEF: termine di versamento per il sostituto di imposta dell’addizionale regionale e comunale trattenuta. Cod. Tributo: 3802 - Addizionale Regionale Irpef; 3816 - Addizionale Comunale Irpef.

INPS: Versamento contributi previdenziali dipendenti Gennaio 2006. I datori di lavoro devono versare i contributi per le retribuzioni del mese di Gennaio 2006 e risultanti dai modelli DM10. Sezione: INPS. Causale: DM10.

INPS: Versamento Gestione separata sui compensi pagati a Gennaio 2006. Sezione: INPS. Cod. Sede: 0600 (AP) o 4400 (MC). Causale: C10 (per coloro per i quali si rende dovuto il contributo del 10%) o CXX (per i soggetti per i quali è dovuto il contributo del 15% e 18,2%/19,2%). Filiale azienda: CAP e Comune, dell’impresa che paga il compenso. Periodo: da: 01/2006; a: non compilare. Gli importi sul Modello F24, vanno esposti già arrotondati all’unità di Euro.

INPS Artigiani e Commercianti - Gli artigiani e commercianti titolari e non di partita IVA debbono procedere al versamento della quarta rata di contributi fissi sul minimale (4° trimestre 2005). Sezione: INPS. Cod. Sede: 0600 (AP) o 4400 (MC). Causale: AF (artigiani), o CF (commercianti). Codice INPS: il codice attribuito dall’INPS all’artigiano/commerciante. Periodo: da: 01/2005; a: 12/2005; con utilizzo dei moduli inviati dall’INPS.

Autoliquidazione INAIL - Scade il termine per procedere all’autoliquidazione dei premi INAIL e per la denuncia nominativa degli assicurati. Entro l’odierna scadenza, i datori di lavoro dovranno versare su Mod. F24, quanto dovuto per regolazione (cioè il conguaglio) a saldo per il 2005 e per rata 2006 (l’acconto).

La denuncia dei dati retributivi afferenti l’anno 2005 va effettuata entro la data odierna (oppure entro il 16 marzo 2006, nel caso in cui la denuncia sia presentata su supporto magnetico). Nel caso di opzione per la rateizzazione, la prima rata va versata entro l’odierna scadenza, mentre i versamenti successivi vanno effettuati entro il 16 maggio, 16 agosto e 16 novembre 2006, con applicazione di interessi.

Imposta sostitutiva sulla rivalutazione del T.F.R. - Termine per il versamento del saldo (l’acconto, codice tributo 1712, scadeva il 16 dicembre scorso!) dell’imposta sostitutiva dell’11%, dovuta sulla rivalutazione del fondo TFR (ex. D.Lgs. n. 47/2000). Cod. Tributo: 1713.

I.V.A. Trimestrale – Particolari soggetti - Per i contribuenti trimestrali ex art. 74, 4° co. DPR n. 633/72 (distributori, di carburanti, autotrasportatori, etc.), scade il termine di versamento dell’IVA relativa al quarto trimestre 2005. Per le associazioni sportive dilettantistiche di cui alla Legge n. 398/1991, scade il termine per il versamento trimestrale dell’IVA relativa al quarto trimestre 2005.

ENPALS:  versamento contributi previdenziali di Gennaio 2006 (aziende dello spettacolo e sport). La denuncia mensile delle somme dovute e versate, per Gennaio 2006, scade il 25 Febbraio 2006.

INPDAI:  versamento contributi previdenziali di Gennaio 2006 per dirigenti di imprese industriali.

Comunicazione relativa alle Dichiarazioni d’Intento Ricevute

Termine per la comunicazione in via telematica delle dichiarazioni d’intento ricevute dai clienti ‘esportatori abituali’  a Gennaio 2006.

Liquidazione I.V.A.

I contribuenti IVA mensili determinano la differenza tra IVA esigibile nel mese di Gennaio 2006 (risultante dalle annotazioni eseguite o da effettuare) ed IVA risultante dalle annotazioni eseguite relative ai beni e servizi acquisiti, per i quali, in base ai documenti di acquisto di cui sono in possesso, il diritto alla detrazione viene esercitata a Gennaio 2006. I contribuenti non hanno più l’obbligo di annotare sui registri gli elementi necessari per il calcolo della liquidazione; tali elementi dovranno essere comunque forniti in forma sistematica, all’amministrazione finanziaria, qualora la stessa ne faccia richiesta.

Intrastat Mensili

Gli operatori con scambi CEE (cessioni e/o acquisti), con obbligo mensile, presentano gli elenchi del mese di Gennaio 2006 (Modelli INTRA). Si raccomanda di procedere al controllo della correttezza delle partite IVA CEE e di reperire i codici di nomenclatura combinata al sito www.agenziadogane.it.

La periodicità di presentazione dei modelli Intra, per l’anno 2006 è mensile in caso di acquisti intracomunitari superiori ad €. 150.000,00, o vendite intracomunitarie superiori ad €. 200.000,00, nel corso dell’anno solare 2005. La periodicità può essere diversa per gli acquisti, rispetto alle cessioni.

L’ammontare delle cessioni di beni verso operatori della Repubblica di San Marino, non concorrono a formare il volume di scambi, rilevante ai fini della periodicità degli elenchi Intrastat.

Si ricorda che la presentazione degli elenchi Intrastat può avvenire anche mediante raccomandata, o supporti magnetici o per trasmissione telematica.

CONAI - Liquidazione del Contributo

Termine per calcolare il contributo prelevato o dovuto per il mese precedente. Termine per la presentazione della dichiarazione periodica relativa.

Enasarco

Termine di versamento contributi relativi al quarto trimestre 2005, dovuti da agenti e rappresentanti.

IVA – COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA

Scade il termine per la presentazione della comunicazione telematica dei dati relativi all’IVA riferita all’anno 2005. Per maggiori ragguagli si rimanda a quanto sopra evidenziato in ‘Adempimenti Vari’ (cfr.).

INPS: Denuncia telematica delle retribuzioni mensili: DM 10/2

Scade il termine per l'invio telematico del mod. DM 10/2 relativo al mese di Gennaio 2006.

INPS: Denuncia MODELLO EMens

Termine di presentazione delle comunicazioni (modello Emens) relative ai compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi ed associati in partecipazione nel mese di Gennaio 2006. Il nuovo adempimento, sostituisce dal 2005 l’invio del modello GLA annuale.

IVA: adempimenti periodici

Documento riepilogativo acquisti: annotazione sul Registro IVA Acquisti, del documento riepilogativo delle fatture ricevute, a Gennaio 2006, di ammontare fino a €. 154,94.

Annotazione fatture intracomunitarie: le fatture per acquisti intracomunitari devono essere annotate nel registro acquisti ed in quello delle vendite entro il mese di ricevimento, oppure dopo, ma comunque entro 15 giorni dal ricevimento e con riferimento allo stesso mese.

Acquisti intracomunitari – emissione di autofattura: nel caso di acquisti di Dicembre 2005, per i quali il fornitore intracomunitario non ha emesso la fattura entro Gennaio 2006, occorre provvedere ad emettere autofattura entro la data odierna.

Annotazione fatture di acquisto e schede carburanti (pro-memoria): l’annotazione nel Registro IVA Acquisti delle fatture di acquisto, deve essere effettuata prima della liquidazione periodica (o della dichiarazione annuale) nella quale è esercitato il diritto alla detrazione della relativa imposta.

Le imprese rilevano – a fine periodo – il numero di chilometri da riportare sulla scheda carburanti.

Acquisti in sospensione d’imposta: l’articolo 19, comma 7, del D.P.R. 7 dicembre 2001, n. 435, ha soppresso l’obbligo - in precedenza previsto per gli ‘esportatori abituali’ che si avvalgono della facoltà di effettuare acquisti ed importazioni senza pagamento di imposta - di annotare mensilmente nei registri IVA i dati riferiti all’andamento del plafond mobile. Peraltro l’Amministrazione Finanziaria potrà avere conoscenza di tali dati o attraverso la dichiarazione annuale IVA (compilazione apposito quadro VC), o attraverso una richiesta specifica rivolta al contribuente. Restano invariati l’obbligo di annotare la dichiarazione d’intento e le modalità di costituzione ed utilizzo del plafond (alla cui costituzione, come noto, non concorrono le cessioni di cui alla lett. c), dell’art. 8, del DPR n. 633/72).

Imposta di registro - Contratti di locazione

Versamento sul Mod. F23 dell’imposta di registro dovuta su contratti di locazione ed affitto di beni immobili, relative cessioni, risoluzioni e proroghe anche tacite, con rinnovo al 1° Febbraio 2006.

L’imposta di registro è pari al 2% (0,50% per i fondi rustici) del corrispettivo annuo.

In caso di prima registrazione l’importo minimo dovuto è pari ad €. 67.

Gli importi da versare, dovuti in misura proporzionale, si arrotondano all’unità di Euro per difetto se la frazione è inferiore a 50 centesimi e per eccesso se è pari o superiore.

Cod. Ufficio: R9K (per Agenzia Entrate di Macerata), R9M (per A.E. Tolentino), R9L (per A.E. Recanati), R9H (per A.E. Fermo). Causale: RP. Codici Tributo: